Podklady pro audit » Co si připravit pro audit
Písemnosti a dokumenty potřebné k auditorskému ověření účetní závěrky
1a) Doklady určené k založení u auditora
Rozvaha Úč POD 1-01 v plném rozsahu *
Výkaz zisků a ztrát Úč POD 2-01 v plném rozsahu *
Příloha k účetní závěrce v plném rozsahu
vč.: výpočtu odložené daně (pracovní formulář)
přehledu o peněžních tocích
Pozn.: Tyto podklady je možné dopracovat až společně s auditorem: odloženou daň však ještě před uzavřením účetních knih na předběžné schůzce.
Výroční zpráva účetní jednotky (pokud již je zpracována, jinak předložit dodatečně) *
(pro kompletaci ve dvojím či vícenásobném vyhotovení s originálními podpisy - jedno vyhotovení bude vráceno a společně svázáno s auditorskou zprávou - u auditora zůstává jediné vyhotovení)
- pokud si účetní jednotka zkompletuje sama, stačí pro auditora jedno vyhotovení výroční zprávy
Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami - vždy u s.r.o. (všichni společníci s.r.o. = ovládající osoby), jinak pokud ex. ovládající osoba (tj. podíl 40% a více na hlasovacích právech)
Výpis z obchodního rejstříku - aktuální stav, podané návrhy na změny *
Stanovy, spol. smlouva (pokud již není založeno u auditora) – vždy případné změny a doplňky *
Kopie zápisu z valné hromady (členské schůze) - především závěry k rozdělení VH *
Vnitropodnikové směrnice – pouze změny a doplňky *
Prohlášení účetní jednotky - (datum vyplňovat až při předávání čistopisu závěrky !)
Obratová předvaha nebo kumulovaná hlavní kniha *
Účtová osnova pro aktuální rok
Protokol hlavní inventarizační komise a zúčtování inventarizačních rozdílů - kopie
příp. další kopie významných písemností podle požadavků auditora
1b) Podklady určené k nahlédnutí
Hlavní kniha k 31. 12. (příp. za jednotlivé měsíce) *
Knihy analytické evidence - zejména: *
- analytická evidence dlouhodobého majetku,
- přehled o nákladech a výnosech dle činností (doložení stavu nedokončené výroby)
- soupisky zásob, mladých zvířat,
- saldokonto pohledávek a závazků do lhůty a po lhůtě splatnosti
- analytická evidence k položkám na podrozvahových účtech
- analytická evidence závazků vůči oprávněným osobám (včetně vzoru smlouvy o řešení)
Daňové přiznání a podklady pro jeho zpracování (rozdíly mezi účetními a daňovými hodnotami
(nutné před zpracováním odložené daně)
Rozpis tvorby rezerv (karty rezerv), rozpis opravných položek a odpisů pohledávek (čerpání, rušení), karty leasingových smluv *
Výpisy peněžních ústavů k 31. 12. příp. ověření zůstatků
Ověřovací dopisy pro odsouhlasení významných pohledávek a závazků
Inventurní soupisy majetku a závazků a zápisy o provedených fyzických a dokladových inventurách, zápisy dílčích inventarizačních komisí
Výpisy z katastru nemovitostí – pouze změny a doplňky *
Prvotní doklady (faktury přijaté, vystavené, pokladna, obecné zúčtování, zúčtování mezd, DHNM, obratu zásob, zvířat ) *
Nově uzavřené smlouvy - zejména významné kupní smlouvy, leasingové, nájemní smlouvy, postupní a zástavní smlouvy, úvěrové smlouvy a jiné významné smlouvy *
Informace o soudních sporech , jiné podstatné události ovlivňující ekonomiku (vlastní změny atd.) *
POZNÁMKA: Body označené * jsou pro auditorskou kontrolu.