Osnova přílohy k účetní závěrce/Organizační kancelář Praha

Podklady pro audit » Osnova přílohy k účetní závěrce

PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

za účetní období od 1. 1. 201x do 31.12.201x

(sestavená podle § 39 vyhlášky č.500/2002 Sb.)

1. Základní údaje účetní jednotky (ÚJ):

1a) Identifikace účetní jednotky

Obchodní firma: XXXXX

Sídlo:

IČ:

Právní forma: akciová společnost

společnost s ručením omezeným

družstvo

Předmět podnikání:

Datum vzniku účetní jednotky:

Rozvahový den: 31.12.201x

Okamžik předložení účetní závěrky: xx.xx. 201x

(ukončení závěrkových prací)

Podpisový záznam statutárního orgánu:

………………………………………..

xxxxxxx, předseda představenstva

Zpracoval:

1b) Fyzické a právnické osoby, které mají podstatný nebo rozhodující vliv v ÚJ:

Název a sídlo, právní forma, IČ Podíl na zákl.kapitálu

(Jméno a bydliště FO) absolutní v Kč v % ZK

1c) Popis změn a dodatků provedených v obchodním rejstříku v uplynulém období

nejsou změny

1d) Popis organizační struktury a její zásadní změny v uplynulém období

Struktura: členění na závody - střediska

Popis: 1. Střediska rostlinné výroby:

2. Střediska živočišné výroby:

nižší členění – stáje:

3. Středisko správní

1e) Jména a příjmení statutárních a dozorčích orgánů

Představenstvo:

Funkce Jméno a příjmení

Předseda:

Místopředseda:

Člen:

Jednatelé Jméno a příjmení

Prokuristé Jméno a příjmení

Dozorčí rada:

Funkce Jméno a příjmení

Předseda

Místopředseda

Člen

2. Účetní jednotky, ve kterých má ÚJ podstatný nebo rozhodující vliv

Za poslední účetní období

Název a sídlo, právní forma, IČ Podíl na zákl.kapitálu Vlastní kapitál Výsledek

absolutní v Kč v % ZK tis.Kč hospodaření

Dohody mezi společníky, které zakládají rozhodovací práva na těchto ÚJ bez ohledu na výši podílu: nevyskytují se

Uzavřené ovládací smlouvy: nevyskytují se

Smlouvy o převodu zisku: nevyskytují se

Subjekty, v nichž je ÚJ společníkem s neomezeným ručením: nevyskytují se

3. Počet zaměstnanců a řídících pracovníků ÚJ

Průměrný počet zaměstnanců během účetního období: xx

- z toho řídících pracovníků: xx

Osobní náklady (v tis.Kč) Za zaměstnance z toho za řídící

celkem pracovníky

Mzdy, platy a odměny

Náklady pojistného

Ostatní osobní náklady

Odměny vyplacené členům statutárních a dozorčích orgánů (úhrnné údaje v tis.Kč):

Představenstvo

Dozorčí rada

Vyplacené penzijní závazky vůči bývalým členům statutárních a dozorčích orgánů

(úhrnné údaje v tis.Kč): nebyly vyplaceny

4. Půjčky, úvěry, záruky a ostatní plnění poskytnutá členům statutárních a řídících orgánů (i bývalým)

Plnění U poskytnutých půjček:

Kategorie osob Druh plnění Forma Úhrn v tis.Kč Úrok.sazba Splatnost

Představenstvo

Jednatelé

Prokuristé

Dozorčí rada peněžní

Bývalí členové stat.org. nepeněžní

Pozn.: Uvádějí se i bezplatné poskytnutí osobních automobilů nebo jiných movitých a nemovitých věcí k osobnímu užívání (u automobilů se oceňuje 12% pořizovací ceny ročně, u ostatních věcí obvyklým ročním nájemným).

Uvádějí se i platby penzijního a životního připojištění, příp. využití služeb poskytovaných účetní jednotkou.

5. Informace o aplikaci obecných účetních zásad

5a) Způsoby vedení a oceňování zásob

5a1a) Zásoby nakupované:

jsou oceněny pořizovací cenou podle § 25 odst.c zákona č.563/91 Sb.o účetnictví

vč.souvisejících nákladů

Metoda vedení zásob pro SU: 112: A 132: A

Stanovení ceny pro účtování úbytku zásob:

metodou FIFO (v ocenění nejstarších položek zásob)

metodou váženého aritmetického průměru při jeho výpočtu:

při každém příjmu x měsíčně

5a1b1) Zásoby vytvořené vlastní výrobou:

Metoda vedení pro SU: 121: A 122: A 123: A 124: A

Oceněny v cenách na úrovni vynaložených vlastních nákladů (bez zahrnutí marže) a to:

u nedokončené výroby stavební, RV: na úrovni vynaložených přímých nákladů

u nedokončené výroby ostatní, polotovarů a vlastních výrobků:

na úrovni kalkulovaných předem stanovených nákladů

Druh výrobku Ocenění/MJ

Pšenice ozimá 2.500,-Kč/t

Ječmen ozimý 2.700,-Kč/t

atd.

5a1b2) Příchovky a přírůstky zvířat: Oceněny v cenách na úrovni:

- kalkulovaných předem stanovených nákladů na jejich výrobu

Druh Ocenění/MJ

Telata narozená xx,- Kč //kg

Telata odstavená xx,- Kč / kg

Skot výkrm xx,- Kč / kg

Jalovice xx,- Kč / krmný den

atd.

5a1c) Druhy nákladů zahrnovaných do cen zásob

Vedlejší pořizovací náklady, které jsou zahrnovány do pořizovacích cen nakupovaných zásob: ano = jsou zahrnovány

Nakup.materiál Nakup.zboží

Doprava externí ano: skut. x paušál ano: skut. x paušál

Doprava vlastní ano: skut. x paušál ano: skut. x paušál

Poskytnuté slevy a provize ano ano

Poštovné a balné ano: skut. x paušál ano: skut. x paušál

Clo a celní poplatky ano ano

Pojistné při dopravě k naskl. ano: skut. x paušál ano: skut. x paušál

Pojistné skladovaných zásob ne ne

Spotřební daň ano ano

Daň z přidané hodnoty ne ne

Dodatečně přiznané bonusy ne ne

Skladovací náklady ne ne

Způsob zahrnutí nákladů vlastní dopravy:

- přímo do ocenění jednotlivých položek, kterých se týkala

- samostatně v rámci oceňovacích odchylek k zásobám

Druhy nákladů zahrnované do cen zásob vlastní výroby:

Nedok.výroba Polotovary Výrobky Zvířata

Přímý materiál ano ano ano

Nakupované služby ano ano ano

Přímé mzdy ano ano ano

Ostatní přímé náklady ano ano ano

Podíl výrobní režie ne ano ano

Náklady související s pořízením zásob (NSPZ) se:

- zahrnují do ocenění každé jednotlivé položky zásob (programovým rozpočtem)

- sledují na samostatném analytickém účtu oceňovacích odchylek k zásobám a zahrnují do nákladů závazně stanoveným způsobem (ročním zúčtováním):

Zahrnovaná hodnota = Koeficient x výdej zásob

kde Koeficient = počáteční stav NSPZ + přírůstek NSPZ / (PS zásob + přírůstek zásob)

5a2) Oceňování dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností

5a2a) Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností:

Stavební činnost: na úrovni skutečných vynaložených nákladů vč. podílu výr.režie v roce

5a2b) Dospělá zvířata (základní stáda a hejna): - v cenách skutečných vlastních nákladů (při účtování přírůstku na úrovni předem stanovených nákladů).

Průměrná cena zařazovaného dospělého zvířete za uplynulé období:

Kategorie Ocenění/ ks V období od-do

Dojnice xxxxxx Kč 1.1. – 31.12.20..

5a2c) Reprodukční pořizovací cena (RPC):

Použita u vícenálezů majetku v případech: nebyla použita

Druh majetku Výše ocenění RPC v tis.Kč

5a3) Základní principy účetního odpisového plánu:

Účetní jednotka uplatňuje časovou metodu účetního odepisování, a to vždy s odpisem až do nulové účetní zůstatkové hodnoty. Sazby účetních odpisů jsou stanoveny samostatně podle předpokládané životnosti skupin předmětů roční procentní sazbou. Účetní odepisování je časově rovnoměrné s měsíčním zúčtováním odpisů, a to od následujícího měsíce po zařazení předmětu.

Předpokládaná životnost je u základních skupin dlouhodobého hmotného majetku stanovena následovně:

Nehmotný dlouhodobý majetek 5 let

Hmotný dlouhodobý majetek

budovy xx let

stavby xx let

stroje a zařízení xx let

dopravní prostředky xx let

5a4) Používané limity pořizovací ceny pro zařazení do dlouhodobého majetku

Skupina majetku stává se DM při PC převyšující

Movité věci DM 20.000,- Kč

Dospělá zvířata kategorie dojnic - vždy bez ohledu na VC

prasnic 0,- Kč

5a5) Použitý způsob evidence předmětů drobného dlouhodobého majetku

Limit pořizovací ceny

Hmotný majetek Nehmotný majetek

Přímé zahrnutí do nákladů

bez následné oper.evidence do 2.000,- Kč vč. do 5.000,- Kč vč.

Přímé zahrnutí do nákladů

s násl.operativní evidencí nad 2.000,- Kč nad 5.000,- Kč

5a6) Změny způsobu oceňování a postupu odepisování a účtování

Popis změny:

Přijata s platností od:

Zdůvodnění:

Vliv na majetek a závazky, finanční situaci a hospodářský výsledek:

5b) Odchylky od standardních účetních metod - nebyly uplatněny – pokud ano:

Odlišná metoda – popis odchylky:

Zdůvodnění:

Vliv na majetek a závazky, finanční situaci a hospodářský výsledek:

5c1) Způsob stanovení opravných položek k majetku

Účetní jednotka eviduje opravné položky k následujícím aktivům:

Druhy majetku Výše OP v % účetní hodnoty Zdroj informací

Dlouhodobý nehmotný majetek

Dlouhodobý hmotný majetek odhad využitelné hodnoty

Majetkové účasti

Zásoby bez obratu

přes 1 rok 10 % odhad snížené hodnoty

přes 2 roky 30 %

přes 3 roky 90 %

Pohledávky po lhůtě

splatnosti:

nad 6 měsíců od 20% míra ohrožení

nad 24 měsíců 100% posouzení nedobytnosti

vůči úpadcům 100 %

5c2) Způsob přepočtu údajů v cizích měnách

Majetek a závazky v cizích měnách byly přepočteny k závěrkovému dni kurzem ČNB s dopadem do kursových nákladů a výnosů (ostatních finančních nákladů a výnosů), a to u následujících měn:

Měna kurs položky majetku a závazků

EUR 25,140 CZK/EUR Obchodní pohledávky, závazky, úvěry

pokladna, bankovní účty, přechodné a dohadné účty

5c3) Způsob stanovení reálné hodnoty (RH)

Ocenění reálnou hodnotu bylo použito u následujícího položek majetku

Druh majetku Změna RH v tis.Kč Zdroj informací

Krátkodobý fin.majetek – akcie, podíl.listy kurs veřejného trhu

Realizovatelné cenné papíry – akcie poslední známé obchody

v běžném období

Trvalé snížení RH real.cenných papírů nabídka nezáv. trhu

5c4) Ocenění majetkových podílů ekvivalencí (EH)

Subjekt - ÚJ Změna EH v tis.Kč Zdroj informací

xxxxxx VK ke dni 31.12.20..

6. Doplňující informace k rozvaze a výkazu zisku a ztrát

6a1) Vybrané významné položky rozvahy podstatné pro hodnocení pozice ÚJ

Majetek s tržním oceněním výrazně vyšším než účetním:

Položka Účetní netto hodnota (tis.Kč) Tržní hodnota (tis.Kč)

Přehled majetkových účastí na jiných subjektech

Subjekt - ÚJ Účetní hodnota Nominální hodnota

Název a sídlo, právní forma, IČ tis.Kč účasti tis.Kč

Jiné položky majetku

Položka Částka v tis.Kč Zdůvodnění

6a2) Tituly přírůstků a úbytků DM podle hlavních skupin

Přírůstky v tis. Kč Úbytky – ÚZC v tis. Kč

Pozemky

Budovy a stavby

významné jednotlivě:

Movité věci

významné jednotlivě:

Dospělá zvířata

Při nabývání nemovitosti:

Podmíněnost nabytí právních účinků vkladu do katastru nemovitostí (§ 56 odst.7 vyhl.) k rozvahovému dni:

6a3) Rozpis hlavních skupin movitého DHM (v tis.Kč)

Skupina PC Oprávky ZC

Stroje, přístroje a zařízení

Dopravní prostředky

Inventář a ostatní

C E L K E M

6a4) Majetek pořizovaný formou finančního pronájmu:

Druh Doba nájmu Zahájení Celková pořiz. Zbývá splatit

majetku v měsících měs/rok cena (tis.Kč) k záv.dni (tis.Kč)

6b) Vybrané významné položky výkazu zisku a ztráty pro hodnocení pozice ÚJ

Položka Částka v tis.Kč Zdůvodnění

Mimořádné výnosy

6c) Doměrky daní za minulé období:

Položka Částka v tis.Kč Zdůvodnění

6d) Rozpis odložené daně z příjmů

Odložená daň Z=závazek

Titul Částka v tis.Kč Sazba DzP Kč P = pohled.

Rozdíl mezi ÚZC a DZC DM 19%

Daňové ztráty minulých let 19%

Jiné

6e) Rozpis rezerv

Rok předp. Změna stavu Aktuální hodnota

Položka + důvod čerpání v běžném období k závěrkovému dni

6f) Rozpis dlouhodobých bankovních úvěrů (v tis.Kč)

Titul úvěru Měs/rok Čerpaný Aktuální Úrok. Splatno Způsob

Banka (pořiz.aktivum) splatnosti rámec zůstatek sazba do roka zajištění

6g) Splatné závazky sociálního a zdravotního pojištění

Položka Částka v tis.Kč Datum splatnosti

Sociální pojištění

Zdravotní pojištění

6h) Daňové nedoplatky

Titul daně Částka v tis.Kč Datum splatnosti

6i) Pohledávky určené k obchodování oceněné reálnou hodnotou

Skupina Nominál v tis.Kč Reálná hodnota v tis.Kč Datum splatnosti

6j) Zúčtované dotace na provozní účely

Způsob zachycení

Titul dotace Částka v tis.Kč Přijata dne k rozvahovému dni

SAPS Pen. prostředky

TOP-UP

LFA

AEO Jiné kr. pohledávky

Plemen.činnost

Dotace na pojištění Dohadná položka

Úřad práce - zaměstnanost

6j) Zúčtované dotace na investice

Způsob zachycení

Titul dotace Částka v tis.Kč Přijata dne k rozvahovému dni

6k) Individuální preferenční limity a kvóty

Položka Výše limitu MJ

IRM – výroba mléka kg

Produkční kvóty

6l) Druhy zvířat v dlouhodobém majetku a v zásobách

Dlouhodobý majetek – Dospělá zvířata jejich skupiny

Kategorie zvířat Počet kusů k závěrk.dni

Zásoby - Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny

Kategorie zvířat Počet kusů k závěrk.dni

Zásoby - Zboží

Kategorie zvířat Počet kusů k závěrk.dni Hodnota tis.Kč

6m) Lesní porosty nad 10 ha

Lokalita Výměra ha Hodnota dřevní hmoty v tis.Kč

6n) Celkové výdaje vynaložené v účetním období na výzkum a vývoj

- nebyly vynaloženy

7. Významné informace, týkající se majetku a závazků

7a) Pohledávky a závazky po lhůtě splatnosti

Objem pohledávek více jak 6 měsíců po lhůtě splatnosti: tis.Kč

Z toho objem pohledávek více jak 36 měsíců po lhůtě splatnosti: tis.Kč

Objem závazků více jak 6 měsíců po lhůtě splatnosti: tis.Kč

Z toho objem závazků více jak 36 měsíců po lhůtě splatnosti: tis.Kč

7b) Pohledávky a závazky se splatností delší nežli 5 let (k rozvahovému dni)

tis.Kč Rok splatnosti Zdůvodnění

Objem pohledávek

Objem závazků

7c) Pronájem majetku jiným subjektům

Skupina majetku Roční pronájem v tis.Kč Smluvní doba pronájmu

7d) Zatížení majetku zástavním právem nebo věcným, břemenem

Majetek zastavený a zatížený závazky ÚJ

Objem zatíženého Subjekt, jemuž

majetku v ÚZC (tis.Kč) je ručeno Podíl na netto aktivech v %

7e) Poskytnuté záruky a zajištění jiným subjektům

Objem zatíženého Subjekt, za který Výše roční odměny

majetku v ÚZC (tis.Kč) je ručeno za ručení (tis.Kč)

7f) Cizí majetek uvedený v rozvaze (najatý podnik nebo jeho část)

Skupina majetku Roční nájemné v tis.Kč Smluvní doba nájmu

7g) Penzijní závazky - nejsou

7h) Závazky vůči ÚJ v konsolidačním celku k rozvahovému dni

Účetní jednotka Výše závazku (tis.Kč)

7i) Ostatní významné skutečnosti, nastalé mezi rozvahovým dnem a datem ukončení závěrkových prací (okamžikem sestavení), významně ovlivňující finanční, majetkovou a důchodovou pozici ÚJ

Událost Výše v tis.Kč

Získání dalších zdrojů financování (úvěru)

Ukončení či omezení určité výroby

Rozběh nové výroby

Škodní a pojistné události

8. Členění nákladů a výnosů podle druhů

- viz samostatný Výkaz zisku a ztráty v druhovém členění

9. Informace, které nejsou vykázány v rozvaze

9a. Celková výše závazků nezachycených v rozvaze (vč. hrozících závazků)

tis.Kč

Závazky vyplývající z leasingových smluv (zbývající splátky):

Závazky vyplývající ze smluvních pokut v obchodních vztazích:

Závazky vyplývající z ručení za jiné osoby:

Závazky vyplývající z probíhajících soudních sporů:

Závazky vyplývající ze sankcí za nedodržování právních předpisů:

9b) Drobný nehmotný a hmotný majetek (v operativní evidenci – v poř.cenách v tis.Kč)

Drobný nehmotný majetek v operativní evidenci

9c) Zvláštní operace účetní jednotky s významnými riziky či užitky

Typ operace v objemu Kč pro termín

Zajištění kursového rizika u pohledávek

zajištění kursového rizika u závazků

Jiné operace:

9d) Finanční dopady těchto operací na ÚJ (jen ÚJ v konsolidaci)

10. Transakce uzavřené se spřízněnými stranami

- viz Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami (samostatná zpráva)

Konsolidované ÚJ a akciové společnosti bez povinnosti samostatné Zprávy o vztazích:

10a) Transakce uzavřené jinak nežli za běžných podmínek

ÚJ spřízněná:

Povaha vztahu:

Transakce Objem v tis.Kč Objem újmy tis.Kč

10b1) Transakce mezi ÚJ a jejími většinovými akcionáři

Většinový akcionář:

Povaha vztahu:

Transakce Objem v tis.Kč Objem újmy tis.Kč

10b2) Transakce mezi ÚJ a členy správních, řídících a dozorčích orgánů

Orgán společnosti:

Povaha vztahu:

Transakce Objem v tis.Kč Objem újmy tis.Kč

11. Celkové náklady na odměny statutárnímu auditorovi

Náklady na odměny statutárnímu auditorovi nebo auditorské společnosti za účetní období:

tis. Kč

Povinný audit účetní závěrky

Jiné ověřovací služby

Daňové poradenství

Jiné neauditorské služby

12. Změny podílů v účetní jednotce (během posledního období)

12a) Nově vydané (příp. upsané) podíly a akcie (vyměnitelné dluhopisy)

Druh akcie (podílu, vkladu) Jmen.hodnota Počet Způsob splacení

12b) Základní kapitál k rozvahovému dni

Součin Splaceno

Druh akcie (vkladu) Jmen.hodnota Počet ks (hodnota ZK) příp. termín splacení

Počet akcionářů k rozvahovému dni:

Počet společníků k rozvahovému dni:

Počet členů k rozvahovému dni:

12c) Popis změn vlastního kapitálu v průběhu účetního období:

Složka VK Poč.stav + - změna Konečný stav Odkaz

Základní kapitál (ú411) (1)

z toho zapsaný ZK

Změny zákl. kapitálu (ú419)

Vlastní akcie a podíly –(ú252)

Emisní ažio (ú412)

Ostatní kapitálové fondy (ú413)

Oceňovací rozdíly z přecenění (ú 414)

Oceňovací rozdíly z přeměn (ú 418)

Zákonný rezervní fond (ú 421)

Nedělitelný fond družstva (ú 422)

Statutární fondy (ú 423)

Ostatní fondy ze zisku (ú427)

Nerozdělený zisk (ú428)

Neuhrazená ztráta (429)

Výsledek minulého období (431)

Výsledek běžného období

Jiný výsledek hosp. minulých období (426)

Vlastní kapitál celkem

Odkazy – komentář k významným změnám:

12d) Návrh rozdělení zisku (úhradu ztráty) běžného období v Kč :

Disponibilní zisk (ztráta) celkem

Z toho:

Příděl do rezervního fondu

Příděl do nedělitelného fondu

Použití na krytí ztráty

Příděl do ostatních fondů

Dividendy, podíly na zisku

Navýšení zákl.jmění

Jiné použití zisku

Převod na nerozdělený zisk (428)

Převod na neuhrazenou ztrátu (429)

12e) Vyplacené dividendy a podíly na zisku za uplynulé účetní období

Objem v tis. Kč Zdroj výplaty

Nerozdělený zisk

Fond vytvořený ze zisku

13. Rozvrh tržeb podle druhu činností a podle umístění

(od roku 2011 jen mateřské společnosti konsolidovaných celků)

13a1) Tržby (výnosy) podle kategorií činností v tis.Kč

Činnost (tis.Kč) Celkem z toho tuzemsko země EU vývoz

13a2) Tržby (výnosy) podle zeměpisného umístění tis.Kč

Stát Celkem

13b) Zřizovací výdaje – podstata zachycených nákladů (v tis.Kč):

administrativní náklady

znalecké posudky

jiné výdaje

14. Výskyt významné nejistoty pro možnost pokračování v činnosti ÚJ

var. 1) Účetní jednotka předpokládá, že princip nepřetržitého trvání není u ní ohrožen a že zároveň neexistuje významná nejistota, že by nebyla schopna pokračovat nepřetržitě ve své činnosti.

var 2a) Určitou nejistotu nutno připustit - ta byla při sestavování účetní závěrky uvažována a zohledněna v následujících operacích:

- tvorba rezerv na odstupné zaměstnancům, kteří budou uvolněni

- tvorba rezerv na další možné vícenáklady

- opravné položky, zohledňující sníženou prodejní cenu vybraných aktiv:

- další operace:

var. 2b) Určitou nejistotu nutno připustit, avšak nebyla při sestavování účetní závěrky uvažován z důvodů přijetí následných opatření a návrhů řešení situace:

- byly projednány odklady plateb u těchto rozhodujících závazků:

- byly smluveny splátkové kalendáře u těchto rozhodujících závazků

- další učiněná opatření (např. úspory nákladů)

15. Přehled o peněžních tocích (cash flow)

Přehled o peněžních tocích je sestaven: nepřímou metodou

Uplatňovaná zásada pro určování obsahu peněžních prostředků

Peněžní ekvivalenty, zahrnuté pro účely Přehledu o peněžních tocích do peněžních prostředků: Stav v tis. Kč počáteční konečný

var. 1) Nebyly uvažovány

var. 2) Byly zahrnuty tyto ekvivalenty:

Dlouh.pen. úložky s výpovědní lhůtou x měsíců

Likvidní cenné papíry veřejně obchodované